Brug af frikort - kapitalindkomst
Sålænge barnet ikke bruger sig eget frikort, er det fordelagtigt at investere i ETF'er (aktier), hvor gevinsten er Kapitalindkomst (og ikke aktieindkomst). Kapitalindkomst beskattes med 37-42%, og så længe der er uudnyttet frikort, skal barnet ikke have nogen penge op af lommen for at betale skatten, da barnet må tjene op til 49.700 skattefrit årligt. Der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag af kapitalindkomst. Skatten afregnes årligt (Lagerbeskattet), så investeringen er frie beskattede midler, der kan hæves uden yderligere beskatning.
Aktieindkomst beskattes med 27-42% uafhængigt af frikort, så valg af aktier er essentielt.
Frikortet i 2024 er 49.700 kroner.
Afkastet på aktier, der beskattes som kapitalindkomst, modregnes evt. renter på f.eks. realkredit/lån der er negativ kapital indkomst, så det kan i nogle scenarier være gunstigt at beholde en del af porteføljen på sigt, da du så ikke betaler skat af gevinsten pga. modregning i renter på lån. Såfremt det ikke er tilfældet, er det fordelagtigt at sælge aktierne med kapitalindkomst og benytte investere i en aktionærsparekonto, aldersopsparing eller investering som frie midler.
Hvilke investeringer beskattes som kapitalindkomst?
Kapitalindkomst kan stamme fra eksempelvis obligationer, investeringsforeninger baseret på obligationer, visse fonde samt nogle ETF'er. Denne form for indkomst er skattepligtig og beskattes efter lagerprincippet, i modsætning til aktieindkomst, der typisk beskattes efter realisationsprincippet.